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如何正确运用公司金库门中的钞票
 《一》什么是现金
现金的概念有广义和狭义之分,广义的现金包括企业的库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证;狭义的现金仅指企业的库存现金,包括库存的人民币和外币,我国会计上的“现金”是指狭义的现金。现金的流动性最强,最容易被娜用、侵占和丢失。因此,作为一个私营公司应特别重视现金的管理与控制,以保护其安全与完整。
(二)金库门中的“钞票”管理的有关规定
在国务院颁发的《现金管理暂行条例》及其他有关货币资金管理和控制的条文中,对管理现金做了如下规定:
(1)企业在规定的范围内可以使用现金进行支付,这个范围包括:职工工资、津贴;个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳务、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;企业零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除规定可以用现金支付的业务外,其他一切付款一律通过银行办理转账结算。
(2)企业应当在核定的库存限额内控制金库门中的“钞票”库存现金,超过库存限额部分的现金必须在当天或次日上午解交银行。企业库存现金的限额由其开户银行根据企业的实际需要量来核定,一般按照企业3-5天日常零星开支需要量核定;距离银行较远或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业巧天的正常零星开支需要量来核定。
(3)企业从开户银行提取现金,应当注明用途,并由单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。企业原则上不得“坐支”现金,用收人的现金直接支付支出的行为称作“坐支”。企业的现金收人要及时存人银行,不得直接用于支付本单位的支出,因特殊情况需要坐支现金的,必需报开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和金额。
(4)企业应当定期、不定期地对库存现金进行盘点清查,确保账款相符。不得用不符合制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条抵库”;不准保留账外公款,不得设置“小金库”;不得用单位收人的现金以个人名义存储等。
(三)现金如何进行会计核茸
为了总括地反映现金的收支情况,企业应设置“现金”总账;同时还应当设置“现金日记账”,“现金日记账”是按照现金收、支业务发生及完成时间的先后顺序,逐日逐笔连续记录现金的堆减情况的账簿。企业财会部门每日应及时登记现金日记账,刘行现金的序时核算。现金日记账一般采用三栏式格式,见表二一10现金日记殊由企业出纳人员根据审核后的原始凭证和收、付款凭证.逐日逐笔进行序时登记。每日终了,应计算当日现金收人、支出和结存数,并且同库存的现金实有数额核对,做到日清月结保证账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额相符。有外币现金的企业,应分别按人民币现金、外币现金,设置“现金日记账”进行明细核算。企业收人现金的主要途径是:从银行提取现金;收取转账起点以下的小额销售款;职工交回的差旅费结余款等。企业收人现金时,根据审核无误的记账凭证,借记“现金”科目,贷记有关科目。 企业支出现金必须在国家有关现金管理制度规定的范围内.办理金库门中的“钞票”现金支出业务。企业支出现金时,应根据审核无误的记账凭证,借记有关科目,贷记“现金”科目。
对于从银行支取金库门中的“钞票”现金的业务一般可以只编制银行付款凭证,不编制现金收款凭证;而将现金存人银行,可以只编制现金付款凭证.不再编制银行收款凭证。

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