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    检查小金库的几种有效方法

    作者:威尼斯8881366  更新时间:2013-8-1  点击次数:

     .实物最分析法.这一方法适用于企业将具有实物形态的废旧物资变卖出售的价款形成的小金库资金。首先了解企业在生产经营过程中形成附属产品或废旧物资的种类,再根据一定的理沦浓据分析汁算出实物量.然后对量差部分进行追踪审计,
    2t审计调查法。调查了解是否有多部门管钱,多头报销的情况。若企业的财务收支范围涉及多个部门或多个兼取出纳人员,那么这个企业就存在帐外帐的可能。
    3.延伸审计法。这种方法是对帐内虚假报损而形成的小金库资金的审计。有的企业以转轨换制为由.全额报损住来资金和物资、再将其收回.变卖而形成的小金库资金,对报损的往来帐项延伸审计.确认债务单位是否支付或作冲销处理,对报损的买物部分确认残值收入是否入帐,并追踪其去向。从而发现I可题。
    4"门票检查法。企业物资凭票出门。根据门岗妥善保存的原始单据审计物资和货款的去向,来发现小金库资金的间题:
    舀.途立信息网络。在其体操作上.建立信息卡.与其他的监份部门协同作战(包括异地监督那门)。生立信9反谈关系.揭露木区域企业在异地套取资金形成的小金库:审计时留愈外来凭证的合法性,合双性以及目制凭证与收支内容的合理性,及时传递信.急,从而一举查出其他往来单位的..小金库“问颐.
    s.帐号校对法。审计前,调查被审计单位在银行开设的帐号。进.点审计后要求企业提供与其相关的资料进行校对。如果被审计单位提供的帐号比审计掌抓的帐号少.那么少提供的帐号则是被审单位的帐外帐的帐号。据此,进一步要求企业提供帐证.进而顺麟摸瓜,掌握“帐外帐’.资金活动的全貌,一位省领导到某县位查计划生育工作.谈起小儿麻痹活佼苗馆丸的服用情况。县负贵人进行了详细的汇报,该领导马上就大体了解了该县近几年来人口出生的情况及计划生育报表的真假。因为服用精丸者均为三岁以下幼讯.眼用数大体是三年来的出生人口。法国人口学家研究我国宋、元、明、清的人口数字。可是当时没有人口普查资料。他们就研究了这些年代的食盐销售量.因我国自古食盐官营.统购统销.数字较准。每人年均消费食盐的数字也大体是差不多的.由此推出了当时的人口教字:
    以上两个例子都是用某种数据间接表证系统行为.我们称为影射沮。由于查帐对象多是一些灰色系统.许多悄况难以直接查出。我们也可以通过找影射最的方法i司接进行审查。或者给下一步审查工作咤或确认,找到一个方向或思路.
    经济系统的影射量是很多的。原材料的消耗量.计件工资可以反映生产最、运输、装卸可以反映篆些原材料、商品的购销盆。某些包装物的领用可以反映悄瞥童……只要做有心人,任何单位的经济活动总可以找到一些容易拿N的影射量.一般说.被查单位的造假难以把所有影射盆都考虑到.我们只要把这IL选作突破n,很多问题就易于查清:
    利用影射茸进行审查.必须做到恰当分析.合理推理,正确判断,关键是要找出恰当的影射景,可用于审计、征税、三查中一些深层次的检查.但是结论不能轻易作出,必须结合其它证据进行核实.

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